經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 牛鈺 12月16日晚間，東興證券（601198.SH）、廣發(fā)證券（000776.SZ）、華西證券（002926.SZ）、光大證券（601788.SH）、國海證券（000750.SZ）五家券商陸續(xù)發(fā)布了重大訴訟公告。

五份公告系牽涉兩起上市公司的“證券虛假陳述責(zé)任糾紛”案件。這兩家上市公司分別為美尚生態(tài)景觀股份有限公司（下稱“美尚生態(tài)”，已退市）和金通靈科技集團(tuán)股份有限公司（300091.SZ，下稱“金通靈”），曾因財務(wù)造假被證監(jiān)會追查和處罰。

在這兩起案件中，原告（若干自然人投資者）不只向上市公司和時任實(shí)控人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高管追償，還將牽涉案件的中介機(jī)構(gòu)（證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所）列為被告，要求這些機(jī)構(gòu)和相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

上述公告顯示，兩起訴訟案件的最近進(jìn)展為：相關(guān)法院經(jīng)依法審查作出民事裁定，裁定適用普通代表人訴訟程序?qū)徖肀景?，并同時確定本案權(quán)利人范圍為固定時段買賣特定公司股票，并且具有相同種類訴訟請求并申請加入本案訴訟的其他投資者。

上述券商均在公告中表示，鑒于相關(guān)案件審理擬適用代表人訴訟程序，且尚未開庭審理，公司最終涉訴金額存在不確定性，暫無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

具體來看，在美尚生態(tài)證券虛假陳述責(zé)任糾紛案中，12名自然人投資者的合計(jì)訴訟請求金額約為95.02萬元。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，該案的20名被告中，除了美尚生態(tài)以及其高管層，還涉及6家中介機(jī)構(gòu)，分別是廣發(fā)證券、東興證券、天衡會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，下稱“中天運(yùn)”）、北京金誠同達(dá)律師事務(wù)所、上海市錦天城律師事務(wù)所。此外，還有1名簽字注冊會計(jì)師和2名項(xiàng)目簽字律師。

據(jù)證監(jiān)會此前多份對美尚生態(tài)及相關(guān)案件的行政處罰，確定美尚生態(tài)2018年非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行，該非公開發(fā)行股票項(xiàng)目的保薦（主承銷）機(jī)構(gòu)為廣發(fā)證券、專項(xiàng)法律顧問為北京金誠同達(dá)律師事務(wù)所，而美尚生態(tài)存在虛假記載的2017年至2019年年報的審計(jì)機(jī)構(gòu)為中天運(yùn)。這三家機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人此前已被證監(jiān)會罰款。

在金通靈證券虛假陳述責(zé)任糾紛案中，10名自然人投資者的合計(jì)訴訟請求金額約為75.64萬元，24名被告中，除了金通靈公司和時任高管，還有4家中介機(jī)構(gòu)，分別為大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華所”）、華西證券、光大證券（601788.SH）和國海證券（000750.SZ）。這幾家機(jī)構(gòu)的相關(guān)項(xiàng)目簽字會計(jì)師和保薦代表人同樣位列被告席。

在此之前，大華所、華西證券因金通靈多年業(yè)績造假案接連被罰，不僅被沒收相關(guān)業(yè)務(wù)收入、被處以高額罰款外，而且被暫停了相關(guān)業(yè)務(wù)資格。

對于防范打擊財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為，2024年以來，監(jiān)管部門多次強(qiáng)調(diào)行政、民事、刑事的立體追責(zé)，進(jìn)一步提高違法成本。

7月5日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》。證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示：財務(wù)造假對市場信心的影響很大，對投資者利益損害很重，亟需各部門、各地區(qū)多管齊下形成合力，重拳整肅、堅(jiān)決遏制。同時，也要打防并舉、標(biāo)本兼治，深化公司治理，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，增加基礎(chǔ)制度供給，從源頭防范造假發(fā)生。

中證中小投資者服務(wù)中心是證監(jiān)會直接管理的法定投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)。12月4日，該機(jī)構(gòu)的官方微信發(fā)布消息稱，在維權(quán)訴訟方面，截至11月底，該機(jī)構(gòu)已累計(jì)提起各類訴訟101件，包括兩單特別代表人訴訟康美藥業(yè)案與澤達(dá)易盛案、首單支持訴訟匹凸匹案、首單股東代位訴訟大智慧案、首例操縱市場恒康醫(yī)療案、首單股東直接訴訟海利生物案，6萬多名投資者獲賠28.93億元。